El IRPF en Andorra es uno de los más bajos de Europa: el tipo general es del 10 %, los primeros 24.000 € al año están exentos y, gracias a una bonificación, entre 24.000 y 40.000 € pagas en la práctica un 5 %. En esta guía te explico cómo funciona, con ejemplos de cuánto pagarías según tu sueldo, qué reducciones existen y cuándo hay que hacer la declaración.
Resumen rápido
- Hasta 24.000 €/año: 0 %.
- De 24.000 a 40.000 €: 5 % efectivo (10 % con una bonificación del 50 %).
- Más de 40.000 €: 10 % sobre lo que supere esa cifra.
- Declaración: del 1 de abril al 30 de septiembre del año siguiente.
Cómo se calcula el IRPF andorrano
La ley del IRPF (Llei 5/2014, del 24 de abril) fija un tipo único del 10 %. Lo que hace que la mayoría de trabajadores paguen poco o nada son dos ventajas:
- Mínimo personal exento de 24.000 €. Los primeros 24.000 € de tu base no tributan. Sube a 30.000 € si tienes una discapacidad reconocida, y puede llegar a 40.000 € si tu cónyuge o pareja estable que vive contigo no tiene ingresos.
- Bonificación del 50 % para rentas del trabajo (y de actividades económicas o alquileres), con un máximo de 800 € de ahorro en la cuota. Es lo que convierte el 10 % en un 5 % efectivo entre 24.000 y 40.000 €.
Ejemplos: cuánto IRPF pagas según tu sueldo
Cálculo simplificado para una persona sola, sin otras reducciones. La base real suele ser algo más baja, porque se tienen en cuenta deducciones como las cotizaciones, así que el impuesto final puede ser un poco menor.
| Sueldo bruto anual | Parte que tributa | Cuota al 10 % | Bonificación 50 % (máx. 800 €) | IRPF aproximado |
|---|---|---|---|---|
| 18.824 € (salario mínimo) | 0 € | 0 € | — | 0 € |
| 24.000 € | 0 € | 0 € | — | 0 € |
| 30.000 € | 6.000 € | 600 € | – 300 € | 300 € |
| 40.000 € | 16.000 € | 1.600 € | – 800 € | 800 € |
| 50.000 € | 26.000 € | 2.600 € | – 800 € | 1.800 € |
| 70.000 € | 46.000 € | 4.600 € | – 800 € | 3.800 € |
Fíjate en el último caso: con 70.000 € brutos al año, el IRPF ronda el 5,4 % de lo que ganas. Por eso Andorra atrae a tantos profesionales con sueldos altos.
Reducciones que pueden bajar tu IRPF
- Hijos y familiares a cargo: 750 € de reducción por cada hijo o dependiente menor de 25 años (o de cualquier edad si tiene discapacidad) que conviva contigo y tenga ingresos bajos. También por ascendientes mayores de 65 años en las mismas condiciones. Se multiplica por 1,5 si hay discapacidad o dependencia.
- Compra de vivienda habitual: el 25 % de lo que pagues (incluidas las cuotas y los intereses de la hipoteca), con un máximo de 1.000 € por persona.
- Planes de pensiones: lo que aportes tú o tu empresa, hasta el 30 % de tus rentas netas del trabajo o un máximo de 5.000 € al año.
¿Te retienen el IRPF en la nómina?
Sí. Las empresas están obligadas a practicar una retención a cuenta sobre el sueldo y a ingresarla en Hacienda. El porcentaje lo determina el Departament de Tributs i de Fronteres teniendo en cuenta tus reducciones.
Si tus rentas netas del trabajo son inferiores a 24.000 € al año, no tienes que comunicar tus datos personales ni económicos para el cálculo de la retención. En la práctica, con sueldos bajos la retención es cero.
La declaración de la renda: plazos y quién tiene que hacerla
- Plazo: del 1 de abril al 30 de septiembre del año siguiente al que declaras.
- Cómo: por internet, con el formulario 300 y un usuario del portal o certificado digital.
- Si solo tienes un sueldo con retención: normalmente Hacienda te envía una liquidación parcial (formulario 300.3). Si estás de acuerdo, la firmas antes del 30 de septiembre: si te tienen que devolver dinero, lo cobras en unos tres meses, y si te sale a pagar, lo abonas en ese mismo plazo.
- Tienes que hacer la declaración completa si tienes ingresos de una actividad propia, ganancias patrimoniales, o rentas del trabajo o del ahorro sin retención.
Ojo, temporeros: la liquidación parcial no se aplica al régimen de trabajadores de temporada. Si haces temporada, revisa tu situación fiscal con la empresa o con una gestoría.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto IRPF se paga en Andorra?
El tipo es del 10 %, pero los primeros 24.000 € al año están exentos y entre 24.000 y 40.000 € pagas un 5 % efectivo gracias a la bonificación del 50 %. Por encima de 40.000 € se paga el 10 % de lo que exceda.
¿Si gano el salario mínimo pago IRPF?
No. El salario mínimo anual (unos 18.824 €) está por debajo del mínimo exento de 24.000 €. Mira la guía del salario mínimo para ver el neto.
¿Cuándo se hace la declaración de la renta en Andorra?
Del 1 de abril al 30 de septiembre del año siguiente.
Fuentes oficiales
- Govern d’Andorra, Preguntas frecuentes: «Quin és el tipus de gravamen de l’IRPF?» y «Què són les retencions a compte de l’impost?».
- Govern d’Andorra: Guía del IRPF (reducciones, bonificación, plazos y liquidación parcial).
- Llei 5/2014, del 24 d’abril, de l’impost sobre la renda de les persones físiques (art. 43).
Última revisión: 15 de octubre de 2026. Los ejemplos son orientativos; para tu caso concreto consulta con una gestoría o con el Departament de Tributs i de Fronteres.